Mlody Ksiegowy
Edukadr szkolenia

Sztuka liczenia podatku rocznego.

Liczenie podatku dochodowego nie jest proste, jednak dzięki zmianom w ostatnich latach skali podatkowej, jest to łatwiejsze niż kilka lat temu.

Punktem wyjściowym jest właśnie skala podatkowa-to właśnie do niej należy podstawić dochód uzyskany po odjęciu składek na ubezpieczenie społeczne i tych ul, które są odejmowane od przychodu.

SKALA PODATKOWA NA ROK 2012 (oraz na 2013).

OD 0 DO 85 528ZŁ PODATEK WYNOSI 18% MINUS KWOTA ZMNIEJSZAJĄCA PODATEK 556 ZŁ 02 GR

OD 85 528 ZŁ DO NIESKOŃCZONOŚCI PODATEK WYNOSI 14 839 ZŁ 02 GR+32% NADWYŻKI PONAD 85 528

Najprościej liczy się podatek singla-jeśli dochód mieści się w pierwszej skali podatkowej (czyli 85 528zł), to najpierw dochód mnożymy razy 18%, a następnie odejmujemy kwotę wolną od podatku 556,02. Następnie odejmujemy składki zdrowotne, ulgi i 1% OPP.

Przykład

Pan X osiągnął dochód w wysokości 50 tys zł. Kwotę to mnoży razy 18% i wychodzi 9 tys. zł. Następnie od 9000 odejmuje 556,02 zł i wychodzi mu podatek do zapłacenia w wysokości 8443,98zł.

Sytuacja wygląda inaczej w wyliczaniu podatku, gdy przekroczymy próg 1 skali i wejdziemy w 32% podatek (dochód ponad 85 528zł).

I teraz pierwszy krok-to ustalenie nadwyżki ponad kwotę 85 528zł. Następnie nadwyżkę mnożymy razy 32%. Do tego co wyjdzie po przemnożeniu musimy dodać 14 839,02zł (kwota 14 839,02zł to 18% podatku z 85 528zł minus 556,02zł). Następnie tą sumę pomniejszamy o składki zdrowotne, ulgi i 1% dla OPP.

Przykład

Pani Y osiągnęła dochód 120tys. zł. Liczy podatek:

  1. Od 120 000 odejmuje 85 528zł i zostaje 34 472, 32.
  2. Mnoży tą kwotę 34 472,32zł razy 32%, wychodzi 11 031,04zł
  3. Do 11 031,04zł dodaje 14 839,02zł i otrzymuje 25 870, 06 zł podatku.
  4. Następnie odejmuje składkę zdrowotna i przysługujące jej ulgi.

Małżonkowie rozliczający się razem liczą podatek inaczej.Najpierw sumują swoje dochody, następnie dzielą łączny dochód na 2, potem liczą podatek tak jak w pierwszym przykładzie ale UWAGA, to co wyjdzie mnożą razy dwa. W ten sam sposób podatek liczą rodzice samotni wychowujący dzieci lub dziecko ale UWAGA bez względu ile mają dzieci zawsze dochód dzieli się na 2.Dziecko lub dzieci pełni tu podobną rolę co małżonek, tyle, że bez dochodu.

Wspólne opodatkowanie małżonków najczęściej opłaca się wówczas, gdy jeden z małżonków zarabia dużo. Wtedy można obniżyć dochód do 1 skali i wykorzystać dodatkową ulgę drugiego małżonka.

Ze wspólnego opodatkowania mogą skorzystać jednak tylko ci małżonkowie, których związek trwa rok podatkowy, nie mają odrębności majątkowej, jedno lub oboje małżonkowie są opodatkowani podatkiem liniowym, lub ryczałtem.

Podatek liniowy nie dość, że nie daje możliwości wspólnego rozliczania to jeszcze nie pozwala skorzystać z ulg podatkowych (choćby na dzieci czy internet). Ryczałt w przeciwieństwie do podatku liniowego, daje możliwość skorzystania z ulg podatkowych.

Wspólne opodatkowanie z dzieckiem też ma swoje ograniczenia polegające na tym, że z dziećmi możemy rozliczyć się razem do osiągnięcia przez nie 18 lat lub 25 jeśli dziecko studiuje/uczy się i nie osiąga dochodów powodujących obowiązek płacenia podatku. Za to otrzymywanie przez dziecko renty socjalnej nie jest przeszkodą we wspólnym rozliczaniu.

Niestety związki pozostające w konkubinacie na wspólnym rozliczeniu cierpią najbardziej. Osoby takie nie mogą rozliczać się narazie wspólnie z dzieckiem. Do opodatkowania wspólnie z dzieckiem mogą przystąpić jedynie osoby samotnie wychowujące dziecko-samotnie, znaczy bez partnera.